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隆昌市人民政府辦公室關于印發《隆昌市政府投資建設項目工程竣工價款結算審查辦法(試行)》《隆昌市政府投資建設項目審計監督管理辦法(試行)》的通知
  • 發布時間:2019-10-24來源:市政府辦閱讀次數:7595【打印本頁】關閉窗口

  

  隆府辦發〔2019〕16號

  
  各鎮(街道)人民政府(辦事處),市級各部門:

  《隆昌市政府投資建設項目工程竣工價款結算審查辦法(試行)》《隆昌市政府投資建設項目審計監督管理辦法(試行)》已經2019年9月19日第一屆市人民政府76次常務會議審議通過,現印發你們,請結合實際認真貫徹執行。

  
  隆昌市人民政府辦公室

  2019年10月15日

  
  隆昌市政府投資建設項目工程竣工價款結算審查辦法(試行)


  第一条 为加强政府投资建设项目工程成本管理,提高政府投资效益,规范政府投资项目竣工价款结算审查、监督工作,根据《政府投资条例》《基本建设财务规则》(财政部令第81号)、《隆昌市政府投资项目监督管理办法(试行)》(隆府发〔2018〕20号),结合我市政府投资项目具体情况,制定本办法。

  第二条 本办法所称政府投资建设项目是指政府投资或以政府投资为主的建设项目。主要包括:

  (一)全部使用財政資金的建設項目;

  (二)未全部使用財政資金,但財政資金占項目總投資的比例超過50%;或占項目總投資比例雖不及50%,但政府擁有項目建設、運營等實際控制權的建設項目;

  (三)財政承擔償還義務的融資建設項目;

  (四)政府與社會資本合作(PPP)的建設項目;

  (五)隆昌市屬國有企業投資建設項目;

  (六)法律、法規規定的其他有關建設項目。

  第三条 项目建设单位承担工程竣工价款结算的主体责任,对施工单位递交的竣工结算报告及完整的资料进行审查,对已经审查结算资料的真实性、合规性、完整性负责。项目主管部门应当加强本部门或者本行业工程竣工价款结算的管理和监督,指导和督促项目建设单位办理竣工价款结算相关工作。市财政局负责对全市政府投资建设项目财务活动实施全过程管理和监督。审计局对政府投资建设环节各部门履职情况和相关结果进行审计监督。

  第四条 竣工价款结算审查由项目建设单位在“隆昌市政府投资建设项目中介服务超市”中抽取竣工结算审核机构委托实施,也可通过政府采购服务程序选择委托机构。

  結算金額不足50萬元的項目由建設單位選擇是否複核,若不複核,由財政部門依據初審結果,選取一定比例的項目進行複核。

  結算金額達到50萬元及以上的項目必須複核,由建設單位或項目主管部門在“隆昌市政府投資建設項目中介服務超市”中抽取竣工結算審核機構委托實施。建設單位、施工單位、審核單位應積極配合項目的複核,並提交完整的結算資料、審核報告及現場記錄、工程量計算等審核底稿。

  第五条 参审机构出具正式审(复)核报告前,应将审(复)核结果送委托单位征求意见,委托单位应当于10个工作日内向参审机构反馈意见,经建设单位、施工单位在审核定案表上签字确认后,报项目主管部门和财政局备案,作为办理结算、拨付工程款的依据。未按本办法审查、复核的项目不得拨付工程尾款和进行项目决算。

  第六条 竣工价款结算审查及复核应遵循回避原则。即中选参审机构应回避曾参与该项目前期工作的预算编制单位(招标代理单位)、预算审核单位、跟踪审计单位、结算编制单位、结算审核单位等。

  第七条 项目建设单位应当向参审机构提供下列资料(含相关电子文档):

  (一)項目前期准備階段批准文件(如立項、項目建議書、項目可行性研究報告、初步設計及概算、項目實施方案等批准文件);

  (二)地勘報告;

  (三)招標文件(含招標核准文件、施工圖、招標工程量清單、招標答疑等);

  (四)投標文件(施工組織設計、施工單位資質文件、投標報價書、答標書、規費取費證等)以及投標報價文件電子文檔;

  (五)評標過程記錄及結論、項目中標通知書;

  (六)財政投資評審報告及明細表,以及施工期間新增項目財評報告;

  (七)施工合同及補充協議;

  (八)圖紙會審記錄、竣工圖紙、隱蔽記錄、現場經濟簽證、地基驗槽記錄、設備材料檢驗、工程質量檢驗、設計變更、安全文明施工費評價文件、施工期間影像資料、工程計量支付報告、工程變更審批文件等全套資料;

  (九)竣工結算書(含電子文檔);

  (十)工程竣工驗收報告;

  (十一)施工過程中的情況說明、總結及內部管理制度。

  第八条 政府投资建设项目的建设单位或代建单位应当在招标文件中载明和合同中约定下列内容:

  (一)政府投資建設項目,以建設單位或相關部門工程竣工價款結算審查複核結果支付工程結算款,若工程款超付,施工單位應退回。

  (二)施工單位遞交的工程竣工結算應按照誠實信用的原則,不得高估冒算、弄虛作假。經審查、複核,若審減率超過5%,將按超過部分的5%承擔違約金〔違約金=(審減總額-送審金額*5%)*5%〕。違約金由建設單位在清算工程結算款時一並扣除。

  第九条 市财政局、市审计局有权对政府投资项目的结算审核结果进行监督检查。发现以下行为,对单位给予通报批评,造成损失、情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员移送有关部门依法处理。

  (一)項目建設單位和個人未按第九條規定履行扣收義務,款項未追回的;

  (二)經審查、複核程序後,財政局、審計局再次抽查,審減金額超過3%的。

  第十条 本办法由隆昌市财政局和隆昌市审计局负责解释。

  第十一条 本办法自发布之日起施行。

  隆昌市政府投資建設項目審計

  監督管理辦法(試行)

  第一章 总 则

  第一条 为进一步规范我市政府投资建设项目的管理,加强审计监督,提高投资效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《四川省政府投资建设项目审计条例》等法律、法规的规定,以及审计署《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)、四川省人民政府办公厅转发《审计厅关于进一步完善政府投资建设项目审计工作意见的通知》(川办发〔2018〕72号)等文件精神,结合我市实际情况,制定本办法。

  第二条 本办法所称政府投资建设项目是指政府投资或以政府投资为主的建设项目。主要包括:

  (一)全部使用財政資金的建設項目;

  (二)未全部使用財政資金,但財政資金占項目總投資的比例超過50%;或占項目總投資比例雖不及50%,但政府擁有項目建設、運營等實際控制權的建設項目;

  (三)財政承擔償還義務的融資建設項目;

  (四)政府與社會資本合作(PPP)的建設項目;

  (五)隆昌市屬國有企業投資建設項目;

  (六)法律、法規規定的其他有關建設項目。

  第三条 市审计局应健全完善相关制度,配备相应的专业人员,强化对政府投资项目的审计监督,构建以国家审计为主导、内部审计为基础、社会审计为补充的审计监督体系。

  第四条 市审计局应当按市委、政府的要求,根据审计力量,按下列方式,将政府投资建设项目纳入年度审计项目计划进行审计监督:

  (一)對政府重大投資建設項目以及涉及公共利益和民生的基礎設施、保障性住房、學校、醫院等建設項目;社會關注或群衆舉報較多的建設項目;工期拖延較長或出現重大質量安全事故的建設項目進行竣工決算審計;

  (二)對政府投資的其他建設項目,可以進行竣工決算審計或者單項工程結算審計;

  (三)對政府投資建設領域的特定事項,可以進行專項審計或者審計調查;

  (四)按照上級審計機關的安排和市委、市政府的要求,對重大項目進行跟蹤審計或審計調查,對社會中介機構參與隆昌市政府投資建設項目竣工結算審核事項進行審計監督。根據監督需要,市審計局委托社會中介機構或聘請具有與審計事項相關的專業技術人員參加政府投資建設項目決(結)算審計、跟蹤審計和審計調查。

  第五条 市审计局在进行政府投资建设项目审计监督时,建设单位为被审计单位。实行代建制的政府投资建设项目,在代建期间承担项目法人职责的代建单位与委托代建单位同为被审计单位。

  第六条 被审计单位和相关单位应当依法接受审计监督,切实履行支持配合审计工作、执行审计决定等相关义务。

  第七条 市审计局履行政府投资建设项目审计监督职责所需的日常工作经费列入部门预算,由本级财政给予全面保障;市审计局聘请社会中介机构或专业技术人员参加审计监督发生的费用,作为投资审计专项经费列入市审计局部门预算。

  第二章 工作职责

  第八条 市审计局要切实履行政府投资审计监督职责,认真做好重点项目决(结)算审计、跟踪审计、审计调查,同时监督建设项目相关单位履行管理职责,并对相关审计结果负责。

  第九条 每年在向同级人民代表大会常务委员会报告财政预算执行审计工作时一并报告政府投资建设项目的审计监督情况。报告应当包含投资审计监督工作开展情况、审计监督中发现的问题及整改情况、移送处理情况等内容。

  第十条 市审计局应当加强对参与审计监督的社会中介机构和专业技术人员以及局机关投资审计人员的管理。建立健全相关工作制度,完善内部监控机制,严肃工作纪律,做到客观公正、廉洁从审。

  第十一条 审计人员在审计监督过程中应依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

  第十二条 政府投资项目主管部门和建设单位要按照各自职责,通过内部审计、购买社会服务等方式,对建设资金筹集管理使用、结(决)算办理等情况进行审核和监管,审计机关依法对履职情况和相关结果进行审计监督。

  第十三条 市审计局对纳入计划的政府投资建设项目进行决算审计、跟踪审计和审计调查时,与项目有关的单位应当依法接受审计,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、合规性、完整性负责。

  第十四条 参审社会中介机构应当依法履行受托责任,并对竣工结(决)算审核结果负责,承担相应的经济、法律责任。

  第十五条 市发改、财政、住建、自然资源和规划、交通、水利等行政主管部门,应当在各自职责范围内加强对建设项目的监管,协助建设项目的审计监督工作。

  第三章 责任追究

  第十六条 被审计单位违反《中华人民共和国审计法》和本办法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或提供的资料不真实、不完整,或拒绝、阻碍检查的,市审计局按照《中华人民共和国审计法》及实施条例的规定进行处理、处罚。

  第十七条 市审计局在政府投资建设项目审计监督中发现被审计单位和有关人员,虚列建设成本、转移、侵占、挤占挪用建设资金,多计多付工程款以及其他违反国家规定的财政财务收支和工程结(决)算管理规定的行为,由市审计局依照《财政违法行为处罚处分条例》和《四川省政府投资建设项目审计条例》的有关规定进行处理、处罚。

  第十八条 审计机关在政府投资建设项目审计中发现被审计单位及其有关人员有下列情形之一的,应当移送有关部门处理:

  (一)違反規劃、征地用地、招標投標、政府采購、環境保護等建設項目管理法律、法規的;

  (二)未經審批部門審批的;

  (三)勘察、設計、施工、監理、供貨等單位不具備相應資質和生産許可的;

  (四)概算調整未按照規定程序報批造成嚴重失控的;

  (五)未按照審批文件確定的建設規模、內容、標准或者國家有關規範、標准實施建設的;

  (六)重大設計變更和現場簽證未按照規定程序批准的;

  (七)高估冒算、虛報冒領工程款數額較大、情節嚴重的;

  (八)工程質量責任事故造成重大損失的;

  (九)虛假簽證、虛列建設成本、轉移、侵占、挪用建設資金情節嚴重的;

  (十)有關單位或個人未按規定扣收違約金造成損失的;

  (十一)違反法律、法規規定的其他情形。

  有關部門對審計機關移送處理事項,應當依法及時調查處理,並將調查處理結果書面告知審計機關。

  第十九条 市审计局对政府投资建设项目决算审计或跟踪审计后,依法出具审计报告,对依法应当予以处理、处罚的,作出审计决定。

  被審計單位對審計機關作出的政府投資建設項目有關財務收支的審計決定不服的,可以依法申請行政複議或提起行政訴訟。

  被審計單位對審計機關作出的政府投資建設項目有關財政收支的審計決定不服的,可以依法提請本級政府裁決,本級政府的裁決爲最終決定。

  審計決定自送達之日起生效,被審計單位和與政府投資建設項目直接有關的單位應當執行,相關部門、單位應當協助執行。

  第二十条 审计人员在审计监督过程中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,尚未构成犯罪的,依照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国监察法》和《四川省政府投资建设项目审计条例》等法律法规的规定给子行政处分,没收违法所得;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第四章 附 则

  第二十一条 本办法由隆昌市审计局负责解释。

  第二十二条 本办法自发布之日起施行,有效期2年。
 
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